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七匹狼2013年3月15日《关于使用部分暂时闲置募集资金进行现金管理的公告

2024-03-15 04:261350网络

中性,没有明显的利空和利好的倾向。

考察《公告》原文,发现其核心内容是公司准备使用部分暂时闲置的募集资金3.5亿元人民币进行现金管理投资保本型银行理财产品。募集资金净额为176,599.56万元。募集资金实际到位时间为2012年6月13日,本计划全部用于投资“营销网络优化项目”。这说明:

1、募集资金的使用进度一般,存在大量的闲置资金。长期来看,募投项目未来的收益实现可能会受到一定影响,但结合宏观经济背景,适当放缓投资步伐,未尝不是谨慎使用公司资金的负责任表现。

2、公司加强了对闲置募集资金使用效率的管理,通过以部分闲置募集资金购买安全性较高的理财产品,来提升募集资金闲置期间的增值能力,短期看,这有利于公司整体资金使用效益的提升。

所以综合来看,难以判断对公司基本面有明显负面或正面的影响。

有什么投资理财公司比较可靠的吗?

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人头马一开,好事自然来

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1981年:“飞跃”目标——世界先进水平!(飞跃电视)

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1983年:燕舞,燕舞,一片歌来一片情。(燕舞收录机)

一切为用户着想,一切为用户负责。(海信电视)

1984年:百事,新一代的选择。(百事可乐)

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1985年:大宝,天天见。(大宝)

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1986年:万家乐,乐万家。(万家乐电器)

飞利浦——尖端科技的标志。(飞利浦)

上海桑塔纳,汽车新潮流。(桑塔纳)

1987年:当太阳升起的时候,我们的爱天长地久。(太阳神)

最适合中国民航客运的机种——波音757客机。(美国波音)

质高款新寰宇颂,国际名表西铁城。(西铁城)

1988年:精心创造,精心服务。(金星电视)

聚科技群星,创电子先河。(星河音响)

1989年:中原之行哪里去?郑州亚细亚!(亚细亚商场)

今年二十,明年十八。(白丽美容香皂)

东方航空,飞向世界。(东方航空)

容声,容声,质量的保证。(容声冰箱)

二十年来的经典广告语(中)

1990年:只溶在口,不溶在手。(MM巧克力)

城乡路万千,路路有航天。(航天汽车)

高高兴兴上班去,平平安安回家来(公益广告)

她工作,您休息。(凯歌全自动洗衣机)

1991年:喝了娃哈哈,吃饭就是香(娃哈哈)

一股浓香,一缕温暖(南方黑芝麻糊)

喝贝克,听自己的(贝克啤酒)

人头马一开,好事自然来(人头马酒)

1992年:新飞广告做得好,不如新飞冰箱好。(新飞电冰箱)

康师傅方便面,好吃看得见。(康师傅)

岁岁平安,三九胃泰的承诺。(三九胃泰)

拥有健康,当然亮泽。(潘婷洗发水)

多少南方摩托车,就有多少动人的故事。(南方摩托)

1993年:明天将发生什麽?(联想集团)

今年夏天最冷的热门新闻。(西泠冰箱)

声声百思特,遥遥两相知。(百思特通讯)

青春宝,使你永葆青春。(青春宝)

走富康路,坐富康车。(富康车)

1994年:今天你喝了没有?(乐百氏)

海尔,真诚到永远。(海尔电器)

柔美皮肤,从旁氏开始。(旁氏护肤品)

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踏上轻骑,马到成功。(轻骑摩托)

让一亿人先聪明起来!(巨人脑黄金)

1995年:容事达,时代潮。(容事达洗衣机)

要想皮肤好,早晚用大宝。(大宝)

拥有桑塔纳,走遍天下都不怕。(桑塔纳轿车)

我们为你想的更多。(格力空调)

1996年:太阳更红,长虹更新。(长虹电视)

一切尽在掌握。(爱立信)

科技以人为本。(诺基亚)

飞跃无限。(摩托罗拉)

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每一年,每一天,我们都在进步。(联想电脑)

1997年:维维豆奶,欢乐开怀(维维集团)

味道好极了(雀巢咖啡)

我说我的眼里只有你(娃哈哈矿泉水)

让我们做得更好

1998年:真金不怕火炼。(金正VCD)

农夫山泉有点甜。(农夫山泉)

清清爽爽每一天。(娇爽卫生护垫)

男人应有自己的声音。(阿尔卡特手机)

27层净化(乐百氏纯净水)

1999年:飘柔,就是这麽自信!(飘柔)

足及生活每一天。(搜狐)

知识改变命运!(公益广告)

科技让你更轻松。(商务通)

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农夫山泉有点甜(农夫山泉)

2000年:呼机,手机,商务通,一个都不能少。(商务通)

谁让我心动?(FM365网站)

二十年来的经典广告语(下)

2001年:健康成就未来(海王)

2002年:钻石恒久远 一颗永留传

鹤舞白沙,我心飞翔 (白沙)

中国平安,平安中国 (平安)

一品黄山,天高云淡 (黄山)

真情付出,心灵交汇。

JUST DO IT

天生的 强生的 (强生)

看不到 你感觉得到

成功路不同 各有各成就

2003年:多一些润滑 少一些摩擦

我的地盘听我的(中国移动通信)

我就喜欢 (麦当劳)

帕萨特,成就明天 (帕萨特系列)

只要你想 (联想)

不同滋味不同心情 (蒙牛心情二次方牛奶)

男人就应该对自己狠一点 (柒牌服饰)

热爱生活冷静选择 (奥克斯空调)

喝前摇一摇(农夫山泉农夫果园果汁)

煮酒论英雄才子赢天下(才子男装)

IT业

速度超人,色惊四座, Hp designjet5000 Hp,打印机

无限自由,轻松拥有 联想电脑

数字时代,动力核“芯” INTEL,CpU

活的色彩 EpSON,彩色打印机

小空间,大作为 利盟,打印机

明基“微雕”扫描技术,向每一个细节索取快感 明基,扫描仪

个性主义的时代看法 LG未来窗液晶电视

电子商务你想有多E IBM

四海一家的解决之道 IBM

无论何时何地,我们与你同在 中国移动

无微不至的通信网络 中国移动

用户至上,用心服务 上海电信

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房产

融入第一世界,执掌个人天下 北京空中创业家园

山水间,天地间 北京冠云山庄

是经典,就绝不再现 北京马甸经典家园

居藏龙卧虎地,享人生写意时 北京幸福二村

实用主义 北京望都家园

择邻而居,心有灵犀 北京上河村

兑现你的生活梦想北京京贸国际公寓

从容的尊贵 北京深蓝华亭

流水的风景 北京远洋风景

丰盛的简约主义 北京郎琴园

窗外,心灵与西山一同宽广 北京世纪城

在每次不经意间被真诚打动 北京优秀赏

水边就是我的家 北京丽水湾畔

完美主义心情,上海生活版本 上海新福康里

细致造就差别 广州珠江地产

日用

不在乎天长地久,只在乎曾经拥有 TIMES铁达时钟表

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宝洁公司长效口红Lipfinity

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如果你对蟑螂在你家里繁衍生息已经忍无可忍,如果你对老鼠在你家里安家落户已经忍无可忍 DEp公司:灭虫剂,灭鼠剂

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至上之选,至速之道 UpS全球速递

只有好消息,比我们早到 UpS

使命必达! FedEX快递公司

回家吧,罗斯特,有了BTS之后,每人起那么早! BTS空中客车

恶劣的交通状况是否已经毁灭了你的爱情生活? BTS空中客车

一天往返13次,尽快离开滑铁卢 EUROSTAR巴黎到伦敦的列车

飞机的速度,卡车的价格 航空

这里不创造产品,但创造产品的灵魂 马丁。 艾曼广告公司

汽车

心静思远,志在千里 别克

成功起步,轻松拥有 别克

惊世之美,天地共造化 帕萨特B5

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不怕你跟着我,就怕你跟丢了 VOLVO

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没有到不了的地方,只有没到过的地方 雪佛兰

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创意新生儿,以灵感做材料,用想象力制造 东风雪铁龙

灵感触手可及 东风雪铁龙

科技为你所用,豪华为你所享 东风雪铁龙

五座+两座,工作+生活 海南马自达普利马

繁简自有文章 一汽大众

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人、车、生活、风神

一起来RV 东南富利卡

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梦的解析——年轻人的奔驰 奔驰

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把精彩留给自己 李宁

一切皆有可能 李宁

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第38课,给我制造一个形而上学的问题。 欧巴德公司(女式内衣)

游戏可以开始了。 塔姆塔姆公主(女式内衣)

食饮

释放自我 燕京啤酒

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医药

生命相托,健康承诺 万泽药业

你的健康是天大的事情 天大药业

金融

世事难料,安泰比较好 安泰保险

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酒类

把自己伪装起来 JUSTERINI brOOKS 威士忌

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香烟

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拿得起,放不下 pHILIpS

媒体

晚报不晚报 北京晚报

理性,建设性 经济观察报

代表积极的,向上生长的力量 21世纪经济报道

观点供应商 新周刊

你不理财,财不理你 理财周刊

公益

干活无罪,保命有理 卫生署疾病管制局保险套公益广告

我有用,因为我在乎。做爱做的事,你没有吗?有用的男子汉,AIDS才没有用武之地。 卫生署疾病管制局保险套公益广告

这是丘吉尔的父母,这是希特勒的父母,这是撒切尔的父母。如果有了它,我们的历史将被重新改写。 避孕套工厂

80后和90后分别适合怎样理财

投资理财需要选择适合自己的收益目标、风险偏好、以及流动性要求的产品;选择“靠谱”的平台,例如银行、BAT等有大品牌信用背书的平台。

您可以关注一下度小满理财APP(原百度理财)。度小满理财是度小满金融(原百度金融)旗下的专业化理财平台,提供基金投资、活期理财、银行定期理财等多元化理财产品,帮助用户安心实现财富增长。

如活期产品“三湘银行活期”,提前支取收益3.9%左右,随时存取,当日起息,节假日无限制,任意自然日支取,当日实时到账,无交易日限制,无限额限制,50万以内100%赔付;

如定期银行理财产品“振兴智慧存”,年化收益率在4.8%左右,属于银行存款产品,50万以内100%赔付,适合稳健型及以上投资者;

还有一些精选的权益类基金产品,适合能够承担一定风险,追求财富保值、增值的投资者。

目前,度小满理财已持续安全运营近5年时间,往期产品也均完成了本息兑付。您可以在应用市场搜索“度小满理财APP”或者关注“度小满科技服务号(duxiaomanlicai)”了解详细产品信息。投资有风险,理财需谨慎哦!

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未纳入资产负债表的理财产品等是否单独反映。

80后和90后分别适合怎样理财

建议您通过银行渠道进行理财。目前,个人投资理财方式较多:定期、国债、受托理财、基金、黄金、信托、保险等做组合投资,不同产品的投资起点不一,对应的风险级别也不相同。建议您可以到我行网点咨询理财经理的相关建议。

90后和80后分别是什么意思?

在我看来 没有区别 只有范围的问题 包含与被包含的关系

90后就是80后

都是独生子女的一代都是大人看来堕落的一代

90后适合理财吗?

都适合的。

现在市面上的理财产品一般有四种公司为代表的理财:

1、银行的理财产品,随着央行降息,理财产品也会跟着降息的,本来收益就不高,再降,基本就没有多少收益了。

2、P2P理财。可以说现在的P2P理财已经成为了一种主流的理财模式。

3、担保公司线下的理财产品,和P2P的模式差不多。

4、以余额宝为代表的理财产品,个人不建议,前几天我刚试了一下,存几千进去,大概一周了,还是没有给我涨收益的。

我就重点说一下P2P理财吧,以朋友宝金融为例,说说P2P理财最大的优点:

1、比银行的利率高,相同资金能够获得更多收益;

2、无需任何抵押门槛较低,50块钱即可开始进行投资,还款毫无压力;

3、凭借打造“安全、简单、透明、灵活”的原则,为理财投资者省去繁琐芜杂的办理手续;

4、能够让使用者随时随地进行投资;

5、严格控制借款人的品质保证投资安全,在出现逾期还款或坏账时担保系统将启动保护补偿系统,保证每位投资者的合法利益,每个月都能享受高额收益。

6、需要资金时,可以随时转让债券。

买P2P理财还需谨慎,本金安全是重中之重。最后注意一点,分散投资。

90后、80后、70后分别的兴趣爱好

工作狂基本上都是70后的。

80后拒绝加班!

90后拒绝上班!

2、70后喜欢穿七匹狼或者猛龙牌子的衣服。

80后喜欢G-Star之类的。

90后乞丐服,越花越好,越破越好。。一个洞时尚,两个洞潮流,三个洞个性。

3、70后唱k的时候只会—例如2002年的第一场雪,然后就拼命拉着你喝酒,不让你唱。

Mic霸一般是80后。

90后我们不止会唱,还会跳!

4、70后的话题除了工作就是股票。

80后的话题更多,有英超、魔兽……

90后QQ等级,QQ秀。。。

5、70后如果有笔记本,会喜欢到公众场合用。

80后才不会背那么重的东西在身上。

90后只要苹果笔记本,而且不止一台……

6、70后喜欢喝红酒,一般是长城红酒。

80后要么不喝酒,要么就喝啤酒。

90后韩国果汁,日本汽水……

7、70后无论任何时候,看到有站着的领导,都会马上给领导让座。

80后崇尚上下级平等。

90后天上地下,唯我独尊!

8、70后娶老婆的时候想娶chu。

80后觉得无所谓,只要相互感情好就可以了。

90后结婚需要感情吗?……需要结婚吗?……

9、70后喜欢写日记,日记本还是带锁的。

80后喜欢写部落格,新浪部落格,SOHU部落格,喜欢写什么就写什么,反正没人认识你,骂骂人,发发嗲,干什么都行。

90后写部落格?太落后了吧?现在是站长时代,去雅虎站长天下直接做站长了,还能赚点广告分成的钱,运气好说不定还可以拿雅虎10万悬赏新站长比赛的奖金。

10、70后希望中国用核弹把上面三个国家(地区)都灭了。

80后希望和平。

90后和我无关!打仗衣服会降价吗?那就打呗。

11、70后对服务员态度恶劣,或者言语上调戏女服务员。

80后只在点菜和结帐时会跟服务员说话。

90后从不和waitress说话,只会背后讨论她的衣服很土……

12、70后有存款。

80后有负债。

90后我们有老爸!

13、70后会把房子买在北京郊区,然后每天早上花一个多小时乘车去上班。

80后喜欢在公司附近租房子,每天骑车或走路去上班,就为了早上多睡一会。

90后我们住哪里都可以,只要MF喜欢……

14、70后结交有背景有地位的人。

80后结交志趣相投的人。

90后我们结交满身文身的MM!

15、70后周末约客户去吃饭。

80后周末约同学去踢球。

90后一个礼拜7天周末,想做什么做什么!

16、70后喝酒时喜欢跟别人干杯

80后能喝多少喝多少,喝不下了,怎么也不肯再喝

90后我不是随便喝酒的人,我随便喝起酒来不是人~

17、70后的家进门要脱鞋。

80后家进门不用脱鞋。

90后我们*睡觉都不脱鞋!

18、70后五一、国庆去旅游,然后会在各个景点门口拍下很多V字手势的照片。

80后五一、国庆在家睡觉,或者约朋友去唱k,去旅游,我们只会拍景色。

90后我们天天是五一,国庆。。。取消五一,么关系。。。

19、吃饭时,70后喜欢坐在老板旁边

80后最好别坐在老板旁边,那才无拘无束

90后我是老板!

20、70后跟陌生人在一起的时候喜欢找话题说。

80后不太搭理陌生人,故意找话题不累么?

90后你谁阿,穿这么土,死开。帅哥,交个朋友好嘛?

21、70后即使能做得很好,也认为自己做的一般;

80后能做到一般,就认为自己做得很好;

90后什么都不会做,却以为自己做得最好。

你好,80后和90后分别看什么动画,最经典的。

龙珠,灌篮高手,足球小将,名侦探柯南,乱马1/2,EVA,浪客剑心,四驱兄弟,全职猎人,忍者神龟,变形金刚,圣斗士星矢,北斗神拳

80后和90后怎样养老

只有缴纳”社会劳动保险“(社保)、或”城镇居民养老保险“、”新型农村养老保险“(新农保),才能不完全依靠他人才能养老。

80后怎样和90后恋爱?

爱一个人不一定要拥有,但拥有一个人就一定要好好去爱他!!

当你经历过爱与被爱,学会了爱,才会知道什么是你需要的,

也才会找到最适合你,能够相处一辈子的人。

但很悲哀的,在现实生活中,

由于种种原因真心相爱的人并不一定能在一起;

你最爱的,往往没有选择你;

最爱你的,往往不是你最爱的;

而最长久的,偏偏不是你最爱的,也不是最爱你的。

只是在最适合的时间出现的那个人,

才会真的和你永远在一起!

没有人是故意要变心的,他爱你的时候是真的爱你,

可是他不爱你的时候也是真的不爱你了,

他爱你的时候没有办法假装不爱你;

同样的,他不爱你的时候也没有办法假装爱你。

当一个人不爱你要离开你,

你要问自己还爱不爱他(她),

如果你也不爱他(她)了,千万别为了可怜的自尊而不肯离开;

如果你还爱他(她),你应该会希望他(她)过得幸福快乐,

希望他(她)跟真正爱的人在一起,绝不会阻止,

你要是阻止他(她)得到真正的幸福,就表示你已经不爱他(她)了,

而如果你不爱他(她),你又有什么资格指责他(她)变心呢?

爱不是占有!!!

你喜欢星星,不可能把星星拿下来放在脸盆里,

但星星的光芒仍可照进你的房间。

换句话说,你爱一个人,也可以用另一种方式拥有,

让爱人成为生命里的永恒回忆,

如果你真爱一个人,就要爱他原来的样子──爱他的好,也爱他的坏:

爱他的优点,也爱他的缺点,

绝不能因为爱他,就希望他变成自己所希望的样子,

万一变不成就不爱他了。

真正爱一个人是无法说出原因的,

你只知道无论何时何地、心情好坏,你都希望这个人陪着你;

真正的感情是两人能在最艰苦中相守,也就是没有丝毫要求。

毕竟,感情必须付出,而不是只想获得;

分开是一种必然的考验,

如果你们感情不够稳固,只好认输,

真爱是不会变成怨恨的。

两人在谈情说爱的时候,

最喜欢叫对方发誓,许下承诺我们为什么要对方发誓,

就是因为我们不相信对方,我们根本不相信情人,

而这些山盟海誓又很不切实际。

海枯石烂、地老天荒,都不能改变我对你的爱!

明知道海不会枯、石不会烂、地不会老、天不会荒;

就算会,也活不到那时候。

许下诺言的时候千万注意,不要许下可以实现的诺言,

最好是承诺做不到的事,

反正做不到的,随便说说也不要紧,

请记住:“不可能实现的诺言最动人”

在爱情里,说的是一套,做的是另一套;

讲的人不相信,听的人也不相信 ……

茫茫人海中,你遇见了谁?谁又遇见了你

........

哪些理财的产品适合80后?

我个人觉得,知商金融那里的理财产品就挺适合80后的,这个平台是专注于以智慧财产权为质押物的,平台风控做的好,而且还有完善的风险保障金制度,专案基本上都是优质资产。

60后70后80后90后分别是什么意思啊?

1960年后70年后80年后90年后个阶段出生的人

80后至90的女人怎样理财?

投资创业的专案 协定收益

在银根紧缩、资金流动性不断抽紧的大背景下,各商业银行为满足存款规模、缓解存贷比监管压力、提高中间业务收益率,纷纷通过大规模发行短期理财产品招揽优质客户。随着基准利率不断提高和银行间竞争加剧,理财产品预期收益率水涨船高。2011年上半年,银行理财产品发行可谓盛况空前。据统计,截至6月上旬,银行理财产品总额已达7万亿元。光今年以来银行发行理财产品就有6000多只,已接近去年全年总量,理财产品的年化收益率也节节抬高,最高收益率甚至超过7%。与此同时,上市公司将闲置资金用于理财也屡见不鲜。

但新会计准则颁布后,《企业会计准则》《企业会计准则讲解2010》《企业会计准则应用指南附录——会计科目和主要账务处理》等均未专题规范理财产品的入账处理。笔者浏览了部分上市公司2010年年报和2011年中报,重点分析了公司委托贷款、银行理财产品的账务处理。从定期报告披露情况看,部分公司对委托贷款、银行理财产品账务处理存在一定问题,对财务分析将产生一定的影响。现将笔者认为正确的账务处理及上市公司存在的问题分别分析如下。

一、公司委托贷款的账务处理

1.委托贷款账务处理分析

财政部颁发的《企业会计准则》及《企业会计准则讲解2010》并未单独说明公司委托贷款的账务处理,但《企业会计准则应用指南附录——会计科目和主要账务处理》中规定,企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项,可将“1303

贷款”科目改为“1303

委托贷款”科目。具体核算为:本科目可按贷款类别、客户,分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。

因行业和主营业务不同,金融企业委托贷款利息收入应计入“利息收入”科目,一般企业应计入“其他业务收入”科目。

2.委托贷款实务处理中的问题

但在实务中,不少上市公司误将委托贷款记入“持有至到期投资”科目中,并将取得的利息误记入“投资收益”科目,如2010年度中南建设(000961)控股子公司南通建筑工程总承包有限公司委托青岛农业银行开发区支行贷给青岛海利丰足球俱乐部有限公司的工程施工用款9000万元、法尔胜(000890)通过渣打银行南京分行贷款1亿元给江阴市辰华物资有限公司、同方股份(600100)等上市公司。

二、

银行理财产品的账务处理

1.银行理财产品的账务处理分析

1)银行理财产品应属于交易性金额资产

笔者认为,银行理财产品应计入交易性金融资产。根据《企业会计准则讲解2010》,满足以下条件之一的金融资产或金融负债,应当划分为交易性金融资产或金融负债。其中第一条为:“取得该金融资产或承担该金融负债的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回。”

银行理财产品一般周期较短,持有时间固定,购买理财产品的目的即是为了近期内回购,因此,可以将银行理财产品划归为交易性金融资产。

2)银行理财产品不属于持有至到期投资的原因

持有至到期投资要求是“到期日固定、回收金额固定或可确定”,是指相关合同明确了投资者在确定的期间内获得或应收取现金流量(例如,债券投资利息和本金等)的金额和时间。因此,从投资者角度看,如果不考虑其他条件,在将某项投资划分为持有至到期投资时可以不考虑可能存在的发行方重大支付风险。而受银监会规定,绝大部分银行理财产品均注明风险,即意味着企业需承担相应的理财收益和本金损失风险。因此不符合持有至到期投资的核算要求。

持有至到期投资一般有活跃市场报价,在《企业会计准则讲解2010》中对于“贷款和应收款项”段,有规定如下:“划分为贷款和应收款项类的金融资产,与划分为持有至到期投资的金融资产,其主要差别在于前者不是在活跃市场上有报价的金融资产,并且不像持有至到期投资那样在出售或重分类方面受到较多限制。”根据这段描述,持有至到期投资属于在活跃市场上有报价的金融资产。但银行理财产品大都属于一对多或一对一产品,企业在持有期间不得擅自转让,其公允价值难以衡量,即没有活跃市场,也无公开报价。更重要的是银行理财产品一旦签订,无法公开转让。

综上所述,将银行理财产品划分为持有至到期投资并不合适。

3)银行理财产品不属于可供出售金融资产的原因

《企业会计准则讲解2010》规定,“对于公允价值能够可靠计量的金融资产,企业可以将其直接指定为可供出售金融资产。……相对于交易性金融资产而言,可供出售金融资产的持有意图不明确。”

而银行理财产品没有公开市场报价,其投资组合、投资标的复杂,公允价值并不能可靠计量,且企业持有的目的就是为了到期赎回,其持有目的比较明确,因此,不符合可供出售金融资产定义。

4)持有至到期投资、可供出售金融资产在资产负债表中的反映

在资产负债表中,可供出售金融资产、持有至到期投资均属于“非流动资产”,而《企业会计准则讲解31:财务报表列报》中规定,“资产满足下列条件之一的,应当归类为流动资产:(1)预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用。(2)主要为交易目的而持有。(3)预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现。(4)自资产负债表日起一年内,交换其他资产或清偿负债的不受限制的现金或现金等价物。”

因此,即使有部分银行理财产品被企业划分为“持有至到期投资”或“可供出售金融资产”,但如果该理财产品到期日在一年以内,也应将其在资产负债表中的“一年内到期的非流动资产”项目中反映,而不应反映在“持有至到期投资"或"可供出售金融资产”项目中。

3.银行理财产品实务处理中的问题

1)将银行理财产品误记入“持有至到期投资”

福建七匹狼(002029)于2010年年报中披露,公司使用闲置资金用于购买中短期低风险银行理财产品,理财产品主要投向为有担保的债券或由被投资方提供担保或保证的其他投资,理财产品期限3-24个月不等。该公司期末将余额全额36285万在资产负债表“持有至到期投资”栏目中反映。但在2011年8月13日该公司公布的2011年半年报显示,上半年有19196万元理财产品到期,这意味着该公司2010年资产负债表中理财产品余额中至少有19196万元到期日在半年以内。

另如友谊股份(600827)在2010年年报中披露,公司期末银行理财产品账面余额为45000万元,记入“持有至到期投资”科目,并在资产负债表中反映为“持有至到期投资”项目。而在2011年半年报中披露期末银行理财产品账面余额已大幅下降至5000万元,则意味着其间至少已有40000万元银行理财产品到期,即2010年资产负债表理财产品余额中至少有40000万元到期日在半年以内。

以上两家公司将银行理财产品误记入“持有至到期投资”项目,对公司短期偿债能力指标分析将产生较大的影响。且资产负债表日未能对理财产品到期时间进行认真分析,即使将理财产品记入“持有至到期投资”,资产负债表日也应将一年内(或一个营业周期内)将到期的部分反映在资产负债表中的“一年内到期的非流动资产”项目中。

2)将银行理财产品记入“可供出售金融资产”

如东阿阿胶(000423)在2010年年报中反映,2010年6月1日,本公司投资4亿元购买中国农业银行股份有限公司聊城分行“本利丰”人民币信托理财产品。该理财产品为保本浮动收益型,资金将运用于农业银行优质客户的信托贷款项目,预期年收益率为4%,投资期限为1年,理财收益按季支付,客户无权提前终止该产品。该公司记入“可供出售金融资产”,在资产负债表中反映为“其他流动资产”中。

陕鼓动力(601369)在2010年年报中披露多笔银行理财产品,总金额为96700万元,包括非保本浮动收益型理财产品、保本保收益型理财产品、固定期限保证收益理财产品、保本型固定收益类理财产品等。该公司记入“可供出售金融资产”,在资产负债表中反映为“其他流动资产”中。

以上两家公司误将理财产品记入“可供出售金融资产”中,按前述分析应记入“交易性金融资产”项目。即使记入了“可供出售金融资产”中,按财务报表列报相关要求,在资产负债表日,一年内到期的可供出售金融资产也应在资产负债表中的“一年内到期的非流动资产”中列示。

随着金融市场的成熟发展,银行理财产品品种将越来越丰富,企业应认真分析理财产品特点,准确入账。因理财产品一般金额较大,其列示结果对短期偿债能力指标分析将产生较大的影响,因此,入账不当将可能给投资者造成误导。

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